הטבות מס לעצמאים המפרישים לפנסיה

שטרות כסף (צילום: pixabay)

רוב העצמאים חושבים שקרן השתלמות היא הטבת המס היחידה שאפשר לנצל, אבל זה ממש לא נכון. יש הטבה משמעותית נוספת – והיא קשורה דווקא לחיסכון הפנסיוני שלכם.

החוק מחייב עצמאים להפקיד לתוכנית הפנסיונית סכום נמוך יחסית, שאינו מספיק למחיית העצמאי בגיל פרישה. על מנת לעודד הפקדה בסכום גבוה יותר ישנן הטבות מס משמעותיות.

הפקדה לתוכנית פנסיונית מאפשרת לעצמאי ליהנות משני סוגים של הטבות מס:

הטבת ניכוי – אשר משמעותה הקטנת ההכנסה החייבת במס בסכום ההפקדה בקופת גמל או קרן פנסיה.
הטבת זיכוי – אשר משמעותה החזר מס בשיעור 35% מסכום ההפקדה בקופת גמל או בקרן פנסיה.

להטבות הללו ישנה תקרה כמובן, עד 16.5% מהכנסה שנתית של 215,184 ש"ח (נכון לשנת 2023). כלומר: עצמאי המבקש לנצל את מלוא הטבות המס בשנת 2022 יפקיד סכום של 35,505 שקל (לפי 215,184 כפול 16.5%).

הטבת הזיכוי במס ניתנת בגין הפקדה בשיעור 5.5% מההכנסה, ועד לתקרה של 12,408 ש"ח. בהתאם לכך, עצמאי שיפקיד את הסכום המקסימלי המזכה בהטבת מס יקבל החזר מס בסך 4,342 ש"ח בגין הטבת הזיכוי (לפי חישוב‏ 12,408 כפול 35 אחוז).

הטבת הניכוי ניתנת בגין הפקדה בשיעור 11% מההכנסה, ועד לתקרה של 24,816 ש"ח. בהתאם לכך, עצמאי שיפקיד את הסכום המקסימלי המזכה בהטבת הניכוי והמס השולי על הכנסתו הינו 47%, יקבל החזר מס בסך 11,664 ש"ח בגין הטבת הניכוי. שימו לב, כי שווי ההטבה הזו משתנה בהתאם לשיעור המס השולי שלכם.